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L'état des flux de trésorerie |
  
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L'état des flux de trésorerie |
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Ce document vise à montrer l’effet des activités de l’entreprise sur ses liquidités. Il a pour objet de montrer comment les activités de l’entreprise ont été financées durant l’exercice et à quoi ont servi ses ressources financières. Il présente les entrées et les sorties de fonds de l’exercice selon qu’elles sont liées aux activités d’exploitation, aux activités d’investissement ou aux activités de financement.
Une bonne gestion des liquidités est souvent ce qui fait la différence entre une organisation qui réussit à faire face à ses obligations financières de celle qui n’y arrive pas et qui risque la faillite. Ce document fournit aux utilisateurs d’états financiers, l’information essentielle sur la solvabilité de l’organisme.
Activités d'exploitation
Profit (perte) net Différence entre les revenus et les dépenses de l'entreprise. Le profit est ajouté à la trésorerie.
Éléments sans incidence sur la trésorerie Certains éléments apparaissant à l'état des résultats n'ont pas réellement affecté la trésorerie de l'entreprise. C'est le cas notamment de l'amortissement et du profit (perte) sur disposition d'actifs. Pour connaître la valeur réelle de la trésorerie il faut donc réadditionner les amortissements et déduire les profits sur disposition d'actifs.
Éléments à court terme hors caisse La variation de certains éléments du bilan rattachés à l'exploitation de l'entreprise affectent la trésorerie. C'est le cas des comptes clients et des comptes fournisseurs. Dans le cas des comptes clients, l'argent doit être perçu, la variation de ce compte doit donc être déduite de la trésorerie. Pour ce qui est des comptes fournisseurs, l'argent n'a pas encore été versé, la variation de ce compte est donc ajouté à la trésorerie. |
Activités de financement
Variation des emprunts bancaires Les emprunts bancaires sont intimement liés à la trésorerie. L'entreprise y a recours chaque fois qu'elle n'a pas assez d'encaisse pour assumer ses sorties de fonds. La variation nette de ce poste comprend tous les emprunts effectués moins les remboursements. La variation nette des emprunts bancaires est ajoutée à la trésorerie.
Variation des emprunts à long terme Tout comme les emprunts bancaires, les emprunts à long terme ont une incidence directe sur la trésorerie. L'entreprise contracte ce type d'emprunt à chaque fois qu'elle veut financer l'acquisition d'immobilisations. La variation nette de ce poste comprend tous les emprunts effectués moins les remboursements. La variation nette des emprunts à long terme est ajoutée à la trésorerie.
Variation du capital-actions Ce poste reflète les injections de capitaux par les propriétaires de l'entreprise. Cette situation survient notamment au début de la simulation. La variation nette du capital-actions est ajoutée à la trésorerie. |
Activités d'investissement
Variation des placements Votre entreprise effectue des placements lorsqu'elle dispose d'argent inutilisé en encaisse et qu'elle souhaite le faire fructifier. La variation nette de ce poste comprend tous l'argent investit dans des placements moins les sommes recouvrées à échéance des dits placements. La variation nette des placements est déduite de la trésorerie.
Variation des immobilisations Lorsque votre entreprise veut acquérir des immobilisations, une sortie de fonds est nécessaire. Toutefois, cette sortie de fonds n'est pas comptabilisée comme une dépense, mais bien comme une augmentation de la valeur de l'actif. La variation de ce poste comprend la somme des valeurs des immobilisations acquises durant le dernier exercice moins la valeur (sans amortissement) des immobilisations dont l'entreprise s'est départie. La variation nette des immobilisations est déduite de la trésorerie. |
Trésorerie
Variation nette de la trésorerie La variation nette de la trésorerie est obtenue en additionnant les entrées et les sorties de fonds liés aux activités d'exploitation, de financement et d'investissement de l'entreprise. Dans NaviSim la variation nette de la trésorerie correspond aussi à la variation nette de l'encaisse durant l'exercice. Dans la réalité, la trésorerie peut comprend l'encaisse et les quasi-espèces.
Trésorerie en début et en fin d'exercice Encaisse en début et en fin d'exercice. Dans la réalité, la trésorerie comprend aussi les quasi-espèces. |