Ventes - Production du semestre courant

Somme provenant de la vente de kayaks de mer produits lors du semestre courant à des détaillants situés au Canada, aux États-Unis, en Scandinavie et en Océanie.

Ventes - Production du semestre passé

Somme provenant de la vente de kayaks de mer produits lors du semestre passé à des détaillants situés au Canada, aux États-Unis, en Scandinavie et en Océanie.

Liquidation - Production du semestre passé

Somme provenant de la liquidation des kayaks de mer provenant de l'inventaire du semestre passé. Les kayaks sont liquidés à 75 % de leur coût de fabrication.

Il est important de distinguer le coût des marchandises vendues du coût des marchandises fabriquées. Par exemple, si une entreprise fabrique 100 kayaks de mer durant un semestre pour un coût total de 10 000 $, ce montant représente le coût des marchandises fabriquées. Si l'entreprise vend 60 des 100 kayaks de mer durant le même semestre, son coût des marchandises vendues s'élève alors à 6 000 $, c'est à dire qu'il lui en a coûté 6 000 $ pour produire les kayaks de mer  vendus au cours de la période. Les 40 kayaks de mer qui restent sont alors comptabilisés au bilan,  dans le poste des stocks de produits finis,  pour une valeur de 4 000 $. Si au semestre suivant les 40 kayaks de mer qui  restent sont vendus, il faudra déduire 4 000 $ des stocks de produits finis au bilan et les inscrire au coût des marchandises vendues de l'état des résultats.

Matières premières

Coût d’approvisionnement en matières premières ayant servis à la fabrication des kayaks de mer qui ont été vendus durant le semestre. Ces matières premières sont le polyéthylène (plastique) coloré en poudre constituant les kayaks de mer, les cordages, les câbles métalliques pour contrôler le gouvernail, des matériaux pour le siège, etc. Ce coût dépend en partie de la qualité de la matière première commandée par votre entreprise et du taux de rejet (kayaks défectueux).

Main-d'oeuvre directe

Portion des salaires versés aux techniciens ayant participé directement à la production des kayaks de mer qui ont étés vendus durant le semestre. Cette rémunération couvre toutes les tâches de la chaîne de production : moulage de la matière première, fixation des parties supérieures et inférieures du moule, cuisson, transport du moule, démoulage, transport du kayak de mer en atelier, perçage, assemblage, habillage, inspection, emballage, stockage et expédition.

Frais généraux de fabrication

Ensemble des coûts autres que les matières premières et la main-d'oeuvre directe, destinés à la fabrication des kayaks de mer qui ont étés vendus durant le semestre.

Frais généraux - Main-d'oeuvre indirecte

Salaires versés aux contremaîtres chargés de superviser les techniciens de la chaîne de production, aux ingénieurs et au directeur d'usine.

Frais généraux - Chauffage et énergie

Coût de l'électricité servant à alimenter les fours de rotomoulage, la ventilation, l'éclairage, le chauffage de l'usine, de l'atelier et de l'entrepôt, le fonctionnement des machines, des chariots élévateurs et des outils. Ce montant est directement lié à la taille de l'usine et au nombre de kayaks de mer fabriqués.

Frais généraux - Entretien et réparations

Coût d'entretien et de réparation des fours de rotomoulage, de l'outillage et des chariots élévateurs. Ce montant est directement lié au budget de maintenance préventive.

Frais généraux - Assurances

Dépense permettant d'assurer les immobilisations corporelles de même que les  kayaks de mer fabriqués et ceux en cours de fabrication. Le montant est proportionnel à la taille de l'usine et au volume de production.

Frais généraux - Enlèvements des rebuts

Coût relié à la disposition des rebuts de production, ce qui comprend les résidus inévitables et les kayaks de mer présentant des défauts de fabrication. Ce montant est proportionnel au taux de rejet de l'usine.

Frais généraux - Fournitures et matériel de sécurité

Dépense pour acheter divers outils servant à la fabrication de kayaks de mer, des gants de travail, des lunettes de sécurité, etc. Le montant est proportionnel à la production de l'usine.

Frais généraux - Autres dépenses

Ce sont divers frais de peu d'importance qui sont regroupés en un seul poste.

Bénéfice (perte) brut(e)

Différence entre le chiffre d'affaires et le coût des marchandises vendues.

Salaires et frais de gestion

Rémunération de base des représentants commerciaux.

Commissions

Montant versé aux représentants de l'entreprise qui assurent le lien avec les détaillants. Pour un représentant, la commission est une excellente source de motivation car elle est proportionnelle aux ventes qu'il réalise.

Frais de déplacements

Coût des voyages réalisés par les représentants commerciaux dans le but de convaincre d'éventuels distributeurs et détaillants d'acheter vos kayaks de mer. Les dépenses servent principalement au transport, à l'hébergement et à la restauration des représentants et de leurs clients potentiels. Le montant est directement lié au budget de dépenses des représentants.

Honoraires professionnels - Étude de marché

Somme d'argent versée par votre entreprise pour acheter de l'information stratégique sur le marché et la concurrence.

Publicité et promotion

Coût de la promotion et de la publicité. Ce montant est directement relié aux budgets accordés pour produire un site web, se faire connaître lors d'événements et pour  acheter de la  publicité dans les magazines spécialisés.

Les frais d'administration sont souvent fixes mais ils peuvent parfois varier selon le volume des ventes réalisées.

Salaires et frais de gestion

Rémunération du personnel administratif de l'entreprise.

Fournitures de bureau

Budget consacré à l'achat de papier et de divers articles de bureau, aux frais de poste ou de télécopie encourus au cours du semestre.

Télécommunications

Frais liés à l’utilisation du téléphone, d'internet et en général de tout moyen de communication au service de l'entreprise.

Honoraires professionnels

Poste qui regroupe les honoraires versés aux auditeurs comptables, aux avocats ou  à des experts de l'industrie.

Formation

Montant que votre entreprise consacre à la formation des employés.

Informatique

Frais fixes liés à l'utilisation et l'entretien du système informatique de l'entreprise.

Taxes et permis - dons et associations

Montant que votre entreprise verse en dons à la communauté ou à des associations.

Honoraires professionnels - Embauche

Frais liés à l'embauche de nouveaux techniciens, contremaîtres, ingénieurs et représentants commerciaux. Ce déboursé peut notamment survenir suite à un agrandissement de l'usine ou  à l'implantation d'un projet à valeur ajoutée.

Congédiement

Frais liés au congédiement de techniciens, contremaîtres, ingénieurs et représentants commerciaux.

Taxes et permis

C’est un montant proportionnel à la valeur brute des immobilisations corporelles. Il est calculé au moyen du taux d'impôt foncier (voir Statistiques économiques et industrielles).

Système de protection contre les incendies

Coût de la protection contre les incendies comprenant la surveillance réalisée par la centrale, l'inspection du système de gicleurs, le renouvellement des bonbonnes, etc.

Recherche et développement (R&D)

Dépenses liées aux efforts d'innovation réalisés par les ingénieurs de l'usine. Cela comprend l'amélioration continue des produits (matériaux utilisés, forme aérodynamique du kayak de mer, etc.) ainsi que l'introduction de nouveaux procédés de fabrication (accélération des temps de production, fabrication plus écologique, etc.).

Autres dépenses

Divers frais qui représentent un faible pourcentage de toutes les dépenses administratives.

Intérêt sur les emprunts bancaires

Ce sont les frais d’intérêts sur les emprunts bancaires (voir bilan). Ce montant est calculé sur la base du taux d’intérêt courant et du solde moyen des emprunts bancaires au cours de la période (voir Statistiques économiques et industrielles).

Intérêt sur la dette à long terme

Ce sont les frais d’intérêts sur la dette à long terme (voir bilan). Ce montant est calculé sur la base du taux d’intérêt courant et du solde moyen des dettes à long terme au cours de la période (voir Statistiques économiques et industrielles).

Immobilisations corporelles

C’est la valeur de la dépréciation de l'édifice, des équipements, des ameublements et du matériel informatique due à l’usure normale pour la période courante. (Voir l'état des résultats)

Immobilisations incorporelles

C’est la valeur de la dépréciation imputable aux projets à valeur ajoutée pour la période courante. (Voir l'état des résultats)

Total des dépenses d'exploitation

C’est la somme des frais de vente, des frais d'administration, des frais financiers, des frais de recherche et développement et des amortissements.

Bénéfice (perte) d'exploitation

C’est la différence entre le bénéfice (perte) brut(e) et le total des dépenses d’exploitation.

Revenus d'intérêts

Ce sont les revenus d’intérêts sur l'encaisse (voir bilan). Ils sont calculés avec le taux d’intérêt courant, le solde moyen de l'encaisse et des placement réalisés pendant la période (voir Statistiques économiques et industrielles),

Frais divers et revenus divers

Ce sont des frais ou des revenus liés aux incidents.

Bénéfice (perte) avant impôt

C’est la différence entre le profit (perte) d’exploitation et les autres revenus (dépenses).

Impôts exigibles - résultats

Lorsque l’entreprise réalise des bénéfices, elle doit payer des impôts. L’impôt représente un important pourcentage des bénéfices réalisés.

Impôts futurs - résultats

Les pertes fiscales d'une entreprise, au cours d'une période donnée,  peuvent donner lieu à un recouvrement d'impôt dans le futur, par exemple si elle a réalisé des bénéfices et payé des impôts dans le passé.  Ce report rétrospectif survient lorsqu'une entreprise réalise des pertes lors de la période courante et qu'elle a versé des impôts lors de périodes antérieures.

Impôts nets

C’est la différence entre l’impôt exigible-résultats et l'impôt futur-résultats.

Bénéfice (perte) net(te)

C’est la différence entre le bénéfice (perte) avant impôt et les impôts nets.