L'ensemble des biens, des créances et des valeurs que l'entreprise possède et qu'elle peut vendre. Tout ce que l'entreprise possède en propre et qui lui confère de la valeur.

Actifs qui peuvent être convertis en argent dans l'année qui suit ou utilisés pour l'obtention de produits (revenus) dans l'exercice qui vient.

Actifs que l'entreprise désire conserver pendant plus d'un an. Cela comprend généralement les sections placements, immobilisations et actifs incorporels.

Actif qui n'a pas d'existence physique : brevets d'invention, droits d'auteur, marques de commerce, franchise, achalandage, etc.

Titre de propriété cessible et négociable dont la valeur représente une fraction du capital-actions d'une société et auquel se rattache un droit sur l'actif et les bénéfices de celle-ci.

La valeur aux livres correspond à la valeur réelle de l'entreprise et est obtenue en divisant les bénéfices non répartis par le nombre d'actions de l'entreprise. Cette valeur n'a qu'une signification théorique.

La valeur en bourse de l'action dépend de la valeur réelle de l'entreprise modifiée par des facteurs spéculatifs. Cette valeur marchande est utilisée lors de la vente d'une action.

Constatation comptable d'un amoindrissement de la valeur d'une immobilisation résultant de l'usage, du temps, des changements technologiques et de toute autre cause dont les effets sont jugés irréversibles.

Montant cumulatif représentant la partie du coût des immobilisations passée en charges depuis le moment de leur utilisation par l'entreprise.

Coût de la protection contre des événements aléatoires.

Portion non monétaire de la rémunération qui est offerte sous forme de privilège : assurances, soins de santé, horaires souples, etc.

Valeur du capital-actions plus les bénéfices non répartis ou différence entre le total de l'actif et du passif. Portion du financement redevable aux propriétaires de l'entreprise. Valeur nette d'une entreprise.

(Voir «Profit»)

Total des bénéfices (profits) réalisés par l'entreprise depuis sa constitution, diminué des pertes des exercices déficitaires, compte tenu des dividendes et des autres éléments qui ont pu en être retranchés ou y être ajoutés.

Document de synthèse qui résume la situation financière d'une entreprise à une date donnée.  Ce rapport indique la liste des actifs (le patrimoine que possède l'entreprise), la liste des passifs (les obligations de l'entreprise) ainsi que la part de l'entreprise qui est redevable aux propriétaires (avoir des actionnaires).

Bilan présentant la situation financière d'une entreprise avant qu'elle ne commence à opérer. (Voir aussi «Bilan»)

(Voir «Bénéfices non répartis»)

Part de l'avoir des actionnaires (capitaux propres) d'une société représentée par les actions que cette société peut émettre en vertu de ses statuts ou de son acte de constitution.

(Voir «Avoir des actionnaires»)

Sortie d'argent pour une période donnée. Coût d'un bien ou d'un services, consommé dans le but de gagner un revenu ou un produit.

Ensemble des dépenses d'exploitation directement reliées aux opérations principales de l'entreprise, excluant le coût des marchandises vendues.

(Voir «Produits»)

Lors d'un contrat, une commission est une somme d'argent qui peut être versée à un intermédiaire pour avoir mis en contact un vendeur et un acheteur sur un marché. La commission est un constituant de la rémunération. (Voir «Rémunération»)

(Voir «Créditeur»)

(Voir «Débiteur»)

(Voir «Débiteur»)

(Voir «Créditeur»)

Quotient du cours de l'action ordinaire par le bénéfice par action du dernier exercice. Ce ratio permet de dire qu'une action se vend à tant de fois le bénéfice annuel réel ou prévu. Le ratio cours-bénéfice est un outil qui permet de comparer deux actions entre elles.

(Voir «Charge»)

Prix payé pour l'achat des marchandises vendues.

Montant accordé à une entreprise par le gouvernement lorsque celle-ci a connu une perte lors du dernier exercice comptable et qu'elle a accumulé plus de profits que de pertes par le passé. Les crédits d’impôts ne peuvent pas excéder l’impôt payé par le passé.

Somme due à un créancier. Ce terme s'emploie généralement pour désigner une dette résultant de l'achat de marchandises et/ou de services.

Titre d'emprunt émis par un gouvernement, une municipalité ou une société, qui n'est garanti que par la réputation de crédit de l'émetteur et non par un bien ou un élément d'actif de l'emprunteur.

Sommes d'argent non encaissées et dues provenant de la vente de services ou de biens.

(Voir «Charge»)

(Voir «Amortissement»)

Passif dont l'échéance et le montant sont fixés de façon précise. C'est donc une obligation à l'égard d'un tiers dont il est certain qu'elle provoquera une sortie de ressource au bénéfice de ce dernier. (Voir aussi «Passif»)

Dette dont le règlement doit intervenir au cours de la prochaine année.

Dette dont le règlement doit intervenir dans plus d'un an.

Une devise est une unité monétaire émise le plus souvent sous le contrôle d’une banque centrale. Chaque pays a une devise officielle ayant cours légal sur son territoire. Cependant plusieurs pays peuvent utiliser la même devise (cas de l’euro) ou adopter une devise étrangère comme unité monétaire légale.

Fraction du bénéfice (profit) qu'une société distribue à ses actionnaires en proportion des actions qu'ils détiennent, compte tenu des droits rattachés à chaque type d'action.

L'efficacité d'une entreprise décrit sa capacité à atteindre ses objectifs.

L'efficience d'une entreprise décrit sa capacité de produire le maximum de résultats avec le minimum d'effort .

(Voir «Dette»)

(Voir «Dette à court terme»)

(Voir «Dette à long terme»)

Somme d'argent prêtée par une institution financière à un tiers. Le remboursement de l'emprunt implique des intérêts dont le taux est fixé par le prêteur. Le terme emprunt bancaire se rattache généralement aux éléments à court terme.

Espèces (argent) dont dispose une entreprise dans sa trésorerie et qui peut servir immédiatement pour l'exploitation.

(Voir «Trésorerie»)

Permet de constater l'endettement d'une entreprise en divisant le passif par l'avoir des actionnaires.

Actifs destinés à être utilisés pendant au moins un an dans le processus de production de l'entreprise. Ce sont les outils de travail, la machinerie ...

Document de synthèse qui résume, pour une période donnée, les opérations d'une entreprise. Essentiellement, on y soustrait les charges (dépenses) des produits (revenus) afin de connaître le profit (perte) de la période (exercice comptable).

Document présentant aux administrateurs et autres utilisateurs un résumé des résultats et de la situation financière de l’entreprise. Dans SimGestion, les états financiers sont composés des faits saillants, de l'état des résultats et du bilan.

Période comptable d'une société. En raison de la nature de leurs activités, certaines sociétés choisissent un exercice qui ne correspond pas à l'année civile.

Activités normales d'une entreprise. Par opposition aux activités extraordinaires ou financières.

Opération qui consiste à obtenir des ressources monétaires nécessaires à la réalisation d'un projet.

Ratio qui sert à évaluer la liquidité d'une entreprise et qui s'obtient en divisant l'actif à court terme par le passif à court terme. C'est un test qui sert à évaluer la capacité d'une entreprise d'honorer son passif à court terme.

Bien consommé à court terme dans l'exploitation d'une entreprise et qui n'entre pas dans la composition du produit vendu. Les fournitures sont comptabilisées comme des dépenses et non comme des actifs. Il s'agit souvent de menus articles tel que papier, cartouche d'encre, etc.

(Voir «Charge»)

Profit (ou perte) résultant de la disposition d'une immobilisation. Ces biens peuvent comprendre des actions et d'autres placements tels qu'un placement immobilier.

Rémunération versée à un tiers (qui n'est généralement pas un employé de l'entreprise) en échanges de services rendus.

Contrat stipulant que des biens immobiliers sont transportés en garantie d'un prêt. L'hypothèque est remboursée au moyen de versements composés généralement de capital et d'intérêt.

Élément d'actif corporel à long terme, par exemple un terrain, un bâtiment, un véhicule, des équipements ou du matériel, qui est détenu à des fins d'utilisation plutôt que de transformation ou de revente.

Prélèvement obligatoire effectué par voie d’autorité d'un gouvernement sur les personnes vivant sur son territoire ou y possédant des intérêts pour être affecté aux services d'utilité générale.

Impôt que les municipalités et les commissions scolaires perçoivent des propriétaires d'immeubles et de terrains qui sont situés sur leur territoire, en fonction de l'évaluation attribuée à ces biens.

Montant que doit verser l'emprunteur au prêteur en contrepartie de l'utilisation de son capital.

Intérêt portant sur des actifs ou des passifs dont la durée est inférieure à un an.

Intérêt portant sur des actifs ou des passifs dont la durée est supérieure à un an.

Marchandises, matières premières, produits finis et non finis qui n'ont pas encore été vendus.

Somme d'argent utilisée pour faire l'acquisition d'actifs ou de titres. (Voir aussi «Placement»)

(Voir «Placement»)

La liquidité est le fait de pouvoir couvrir les échéances immédiates.

Espèces ou valeurs facilement convertibles en espèces. L'ensemble des liquidités d'une entreprise correspond à sa situation de trésorerie.

(Voir «Emprunt bancaire»)

Notion comptable représentant la différence entre le produit (revenu) et la totalité des achats réalisés, diminué de la variation des stocks au cours de l'exercice comptable.

La marge de contribution est un indicateur d'évaluation de l'efficience d'un produit ou d'une entreprise. Elle met en rapport le profit réalisé par le produit (ou une filiale ou une division) avec le profit de l'entreprise.

(Voir «Devise»)

Titre d'emprunt par lequel l'émetteur promet de payer au porteur un certain montant d'intérêt pendant une période déterminée et de rembourser le prêt à l'échéance. Des biens sont généralement donnés en garantie de l'emprunt, sauf pour les obligations des gouvernements, mais le terme est souvent utilisé pour désigner tout titre d'emprunt. Les obligations sont émises par des sociétés et les gouvernements.

Titre conférant à son titulaire le droit, mais non l'obligation, d'acheter ou de vendre le produit qui en fait l'objet (souvent des actions) à un prix et dans un délai fixés à l'avance. L'option de vente donne à son titulaire le droit de vendre l'élément sous-jacent, et l'option d'achat, le droit de l'acheter.

Dettes ou engagements d'une société parmi lesquels on distingue le passif à court terme, exigible à moins d'un an, et le passif à long terme, dont l'échéance est à plus d'un an. Il comprend principalement les obligations face aux institutions financières, aux fournisseurs, aux employés et aux gouvernements. (Voir aussi «Dette»)

Passif dont le règlement doit intervenir au cours de la prochaine année.

Passif dont le règlement doit intervenir dans plus d'un an.

Valeur négative obtenue en retranchant les charges (dépenses) des produits (revenus) lors d'un exercice. (Voir aussi «Profit»)

Valeurs que l'on possède ou que l'on achète en vue de les faire fructifier, d'en tirer un revenu et/ou une plus-value.

Revenus ou dépenses d'une entreprise qui ne découlent pas de son exploitation courante et qui ne sont pas susceptibles de se reproduire à court terme.

Rapport entre la production de biens ou de services et la quantité de facteurs de production ou intrants (parmi lesquels, le capital et le travail) utilisés pour produire ces biens ou services.

Entrée d'argent pour une période donnée, provenant généralement de la vente d'un produit ou service à un client.

Le profit est une rémunération variable, incertaine mais espérée, du risque pris par le détenteur d'un capital investi. L’existence du profit permet de rémunérer le risque pris par le détenteur du capital. Il est calculé en retranchant les charges (dépenses) des produits (revenus) lors d'un exercice. Lorsque sa valeur est négative on parlera plutôt d'une perte.

(Voir «Marge brute»)

Profit obtenu lors d'un exercice après que toutes les charges aient été retranchées des produits, incluant les impôts.

Tout actif financier très sûr et liquide, c'est-à-dire facilement convertible en argent comptant. Les quasi-espèces comprennent les comptes de chèques et d'épargne, CPG, bons du Trésor et instruments du marché monétaire (très sûrs, à court terme et rapportant des intérêts).

Un ratio est un rapport calculé entre deux masses fonctionnelles du bilan et/ou des résultats. Il se traduit par un pourcentage ou un coefficient.

Paiement attribué en contrepartie d'un travail effectué, ou d'un service rendu. Pour un salarié, la rémunération peut comprendre le fixe (salaire de base), le variable (primes, commissions, intéressement) et les périphériques de la rémunération (mutuelle, prévoyance, retraite, formation, participation aux bénéfices, tickets de restaurants, voiture de fonction, chèques cadeaux, etc.).

Ce que rapporte un placement : revenu ou gain en capital. On peut également l'exprimer en pourcentage, on parlera alors de taux de rendement. Le rendement d'une action est égal au dividende annuel exprimé en pourcentage du cours de l'action.

La rentabilité est le rapport entre un revenu obtenu ou prévu et les ressources employées pour l'obtenir. La notion s'applique notamment aux entreprises mais aussi à tout autre investissement.

(Voir «Produit (revenu)»)

Quotient du coût des marchandises vendues sur la valeur des stocks, qui donne le nombre de fois que les stocks se renouvellent au cours d'une période donnée. En divisant 365 par ce résultat, on obtient le nombre de jours nécessaires pour vendre les stocks détenus. Ce ratio démontre l'efficacité avec laquelle la direction écoule ses stocks et sert de mesure de comparaison avec d'autres sociétés appartenant au même secteur d'activité.

Somme d'argent versée à un employé ou à un salarié en échange d'un travail. Le salaire est un constituant de la rémunération. (Voir «Rémunération»)

La solvabilité est le fait de pouvoir assurer l'avenir à relativement long terme sans se trouver en défaut de paiement. C'est aussi la capacité d'une entreprise à répondre à ses échéances financières, à tout moment.

Ratio qui sert à évaluer la liquidité d'une entreprise et qui s'obtient en divisant l'actif à court terme par le passif à court terme. C'est l'un des tests qui servent à évaluer la capacité d'une entreprise d'honorer son passif à court terme.

(Voir «Inventaire»)

Le taux de change d'une devise (une monnaie) est le cours (autrement dit le prix) de cette devise par rapport à une autre. (Voir aussi «Devise»)

Il représente la portion des profits d'une entité qui revient de droit à un gouvernement. (Voir «Impôt»)

Prélèvement obligatoire perçu d'autorité à l'occasion d'un service rendu.

(Voir «Impôt foncier»)

Événement contracté entre un acheteur et un vendeur pour échanger un actif en contre-partie d'un paiement.

La trésorerie d'une entreprise est constituée par l'argent disponible en caisse ou en banque. On peut la calculer en totalisant le solde de la caisse et des comptes banques et chèques postaux. L'encaisse est la portion de la trésorerie disponible immédiatement alors que les quasi-espèces constituent l'autre partie.

(Voir «Encaisse», «Quasi-espèces»)

(Voir «Valeur d'origine (d'acquisition)»)

Valeur d'acquisition d'un actif, laquelle ne comprend aucune dépréciation (amortissement).

Valeur réelle d'un actif qui pourrait être obtenue si celui-ci était vendu immédiatement. Cette valeur peut différer de la valeur nette qui apparaît dans le bilan d'une entreprise.

Valeur d'acquisition d'un actif diminué de sa dépréciation cumulée (amortissement cumulé).

(Voir «Produit»)